Декларация 3-НДФЛ для майнера: как отчитаться за доход от майнинга и продажи криптовалюты

Тридцатое апреля приходит ко всем — и к тем, кто майнит три машины на балконе, и к тем, у кого сто на площадке. Фискалат с 2025 года видит майнеров насквозь: ежемесячные сведения об адресах кошельков, данные операторов инфраструктуры, отчёты бирж. Вопрос «узнают ли» закрыт. Открыт вопрос «как заполнить, чтобы не переплатить и не получить штраф» — и он, к счастью, сводится к арифметике и папке с документами.

Разбираем 3-НДФЛ майнера пошагово: кто обязан подавать, что именно декларируется, как считать доход по рыночной котировке, что можно вычесть, какие документы собрать за год и как всё это подать через личный кабинет. Ставки и налоговую логику мы подробно разобрали в статье про налоги на майнинг — здесь только практика заполнения.

Кто подаёт 3-НДФЛ по майнингу

• Физлица без ИП — включая тех, кто майнит в пределах 6000 кВт·ч в месяц без реестра. Отсутствие обязанности регистрироваться не отменяет обязанности декларировать доход.
• ИП на общей системе — только ОСНО, спецрежимы для майнинга запрещены. ИП декларирует доход от майнинга в той же 3-НДФЛ, с правом на профессиональный вычет.
• Юрлица — не подают 3-НДФЛ: у них налог на прибыль и своя декларация. Эта статья не про них.

Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным; срок уплаты — не позднее 15 июля. За 2025 год: декларация до 30 апреля 2026, налог до 15 июля 2026.

Что именно декларируется: две базы

Майнинг создаёт два разных дохода, и в декларации они живут отдельно.

Доход от добычи. Каждая полученная монета — доход в натуральной форме на дату, когда у вас появилось право ею распоряжаться. Входит в основную налоговую базу и облагается по пятиступенчатой шкале 13–22% вместе с зарплатой и прочими доходами.

Доход от продажи. Если вы продали намайненное, разница между ценой продажи и стоимостью монеты — отдельная база. Стоимость монеты равна сумме, которую вы уже обложили при получении. Ставка — 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год и 15% свыше, без ступеней 18–22%.

Частая ошибка — декларировать только продажу. Если вы намайнили и держите, доход от добычи всё равно возник и подлежит декларированию, даже если на рублёвый счёт ничего не приходило.

Как считать доход от добычи

Основа — рыночная котировка на дату получения. Закон (ст. 282.3 НК РФ) задаёт, откуда её брать: цена закрытия торгового дня на иностранной бирже с объёмом торгов свыше 100 млрд ₽ в день и историей публикации котировок не менее трёх лет. Если котировка в долларах — пересчёт в рубли по официальному курсу ЦБ на ту же дату. ФНС ведёт на своём сайте раздел с перечнем подходящих бирж и котировками — пользуйтесь им, чтобы не спорить о источнике.

Практически это выглядит так. У вас есть выписка из пула по дням: сколько сатоши начислено. Для каждого дня берёте цену закрытия, умножаете на количество, переводите в рубли по курсу ЦБ. Складываете за год — это доход от добычи. Для десятка машин выписка помесячная, но котировка всё равно берётся по датам начислений.

Если вы участвуете в пуле с выплатами по FPPS, дата получения — дата начисления пулом, а не дата вывода на кошелёк. Держите выписку пула: она и есть первичный документ.

Как считать доход от продажи

База при продаже = выручка от продажи − стоимость проданных монет − затраты на продажу (комиссии биржи, обменника). Стоимость проданных монет — тот самый доход, который вы посчитали при получении: одна и та же сумма дважды не облагается. Если продали дешевле, чем получили, — убыток, и он переносится на будущие периоды в рамках этой же базы.

Здесь понадобится учёт «какие именно монеты проданы»: если вы майнили весь год по разным котировкам и продали часть, нужно определить стоимость именно проданной части. Ведите таблицу: дата получения, количество, котировка, рублёвая стоимость — и списывайте при продаже.

Что можно вычесть

• ИП — профессиональный вычет по ст. 221 НК РФ: документально подтверждённые расходы на майнинг — электроэнергия, хостинг, амортизация оборудования, ремонт, ПО. При отсутствии документов — норматив 20% от дохода.
• Физлицо без ИП — учёт расходов уже, и практика по нему только складывается. Собирайте документы в любом случае: счета за электроэнергию или хостинг, чеки на оборудование, договор с оператором. Если вычет будет возможен, документы понадобятся; если нет — вы ничего не теряете.
• При продаже — стоимость монет и комиссии, как описано выше.

Какие документы собрать за год

Не для приложения к декларации — ФНС их не требует при подаче, — а для ответа на возможный запрос и для собственного расчёта:

• Выписка из пула по начислениям с датами и суммами.
• История кошелька: поступления и переводы.
• Котировки на даты получения — скриншоты или выгрузка с биржи из перечня ФНС, курсы ЦБ.
• Выписки биржи или обменника по продажам с комиссиями.
• Счета за электроэнергию или хостинг, договор с оператором, чеки на оборудование.
• Копии ежемесячных сведений, поданных в ФНС до 20-го числа: ваши цифры в декларации должны с ними сходиться.

Последний пункт важен: ФНС сопоставит годовую декларацию с ежемесячными сведениями об объёмах полученной валюты. Расхождение — повод для вопросов.

Пошагово в личном кабинете

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, раздел деклараций, выберите 3-НДФЛ за отчётный год.
2. Заполните общие данные — сервис подтянет их из профиля.
3. Добавьте доход от источника в РФ: доход от майнинга как доход в натуральной форме, укажите сумму за год по вашему расчёту в рублях.
4. Если продавали — добавьте доход от реализации цифровой валюты отдельно, укажите выручку и расходы (стоимость монет и комиссии).
5. ИП — заявите профессиональный вычет с суммой расходов.
6. Проверьте итоговую сумму налога, подпишите декларацию электронной подписью (в ЛК она оформляется бесплатно) и отправьте.
7. До 15 июля пополните единый налоговый счёт на сумму налога — списание пройдёт автоматически.

Интерфейс ЛК ведёт по шагам и обновляется под каждый отчётный год, поэтому мы не привязываем инструкцию к номерам строк. Ключевое — подготовить суммы и документы из разделов выше; заполнение занимает полчаса.

Пример расчёта

Условно: за год начислено 0,04 BTC, и по котировкам на даты начисления это 3 600 000 ₽. Продано 0,02 BTC за 2 000 000 ₽; стоимость этих 0,02 BTC по датам получения — 1 700 000 ₽, комиссии — 10 000 ₽.

Доход от добычи — 3 600 000 ₽ в основную базу: 13% с 2 400 000 и 15% с оставшихся 1 200 000, итого 312 000 + 180 000 = 492 000 ₽. Доход от продажи — 2 000 000 − 1 700 000 − 10 000 = 290 000 ₽ в отдельную базу по 13%, налог 37 700 ₽. Курс и котировки здесь условные — подставьте свои; логика расчёта от этого не меняется.

Типичные ошибки

• Декларировать только продажу. Доход от добычи возникает при получении, а не при обмене на рубли.
• Брать котировку с «любой» биржи или на дату продажи. Только биржа из критериев закона и только дата получения.
• Считать, что ежемесячные сведения — это и есть декларация. Нет: сведения до 20-го числа — отчётность по 221-ФЗ, декларация до 30 апреля — по НК РФ. Нужно и то, и другое.
• ИП на УСН. Спецрежим для майнинга запрещён; доход от майнинга у ИП облагается НДФЛ на общей системе.
• Не хранить документы. Запрос ФНС может прийти через год-два; выписки пула за прошлые периоды получить сложнее.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если я не продавал намайненное?

Да. Доход от майнинга признаётся при получении валюты в натуральной форме по рыночной котировке, независимо от продажи.

Какую котировку брать для расчёта дохода от майнинга?

Цену закрытия торгового дня на иностранной бирже с объёмом свыше 100 млрд ₽ в день и трёхлетней историей котировок, на дату получения права распоряжаться валютой, с пересчётом по курсу ЦБ. Перечень подходящих бирж и котировки публикует ФНС.

До какого числа подать декларацию за 2025 год?

Не позднее 30 апреля 2026 года; налог уплатить не позднее 15 июля 2026 года через единый налоговый счёт.

Что будет, если не подать декларацию?

Штраф за непредставление — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1000 ₽; за неуплату — 20% от суммы (40% при умысле) плюс пени. При крупных суммах — уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ.

Нужно ли прикладывать документы к декларации?

При подаче — нет. Но выписки пула, котировки, данные о продажах и расходах нужно хранить: ФНС вправе запросить их при проверке, и они должны сходиться с ежемесячными сведениями.

Что дальше

Ставки, логику двух баз и вычеты подробно — в статье про налоги на майнинг; регистрацию и ежемесячные сведения — в инструкции по реестру. Если хотите, чтобы отчётность в ФНС и постановка в реестр были на стороне оператора, — так устроен майнинг-отель NODA. Вопросы по конкретной ситуации — напишите, подскажем, к какому бухгалтеру идти и с какими цифрами.