Реестр майнеров ФНС: пошаговая инструкция и наш опыт

Реестр майнеров ФНС — это не «галочка» и не разовая формальность, а точка входа в легальный режим майнинга для юридических лиц и ИП. До включения в реестр деятельность по майнингу для бизнеса не соответствует требованиям закона. После включения в реестр майнер становится понятным для ФНС, банков и контрагентов: он декларирует доходы, передаёт сведения о добытой цифровой валюте и работает в регулируемом контуре.

Важно: отдельные специальные штрафы и уголовная ответственность за незаконный майнинг в 2026 году пока не являются действующими нормами в окончательном виде — они обсуждаются на уровне законопроектов. Но это не значит, что риска нет: к серому майнингу могут применяться общие налоговые, энергетические, административные и уголовно-правовые механизмы, если в действиях есть состав нарушения.

Включить майнер (ASIC) в розетку и забыть — теперь не бизнес-модель. После появления специального регулирования майнинг стал деятельностью, к которой государство предъявляет понятные требования: регистрация, отчётность, налоговый учёт, соблюдение территориальных запретов и работа через корректную юридическую модель.

В этом посте — как реально устроена регистрация в реестре ФНС, кто обязан в него встать, что важно проверить перед подачей заявления и как мы, NODA, сопровождаем этот процесс для клиентов.

Как мы оказались в реестре — наш опыт

Прежде чем рассказывать, как это устроено, покажем, что прошли путь сами. Вот наше уведомление от ФНС:

Подтверждение из реестра ФНС: ООО «НОДА», № записи 7102500001895, дата внесения — 06.08.2025.

С этого момента сведения об ООО «НОДА» внесены в соответствующий реестр ФНС. Мы работаем в регулируемом контуре и сопровождаем клиентов по вопросам размещения оборудования, подготовки данных, документов и взаимодействия с ФНС в пределах выбранной модели сотрудничества.

При этом важно разделять роли: если клиент сам является майнером и налогоплательщиком, его регистрационные, налоговые и отчётные обязанности не исчезают автоматически. Если в проекте участвует оператор майнинговой инфраструктуры, его роль и полномочия должны быть отдельно закреплены в договоре. Конкретная модель всегда фиксируется документально.

Что такое реестр майнеров ФНС и зачем он появился

В августе 2024 года в России было введено специальное регулирование майнинга. Федеральный закон №221-ФЗ от 08.08.2024 внёс изменения в 259-ФЗ и другие акты, закрепив понятия майнинга цифровой валюты, майнинг-пула, майнинговой инфраструктуры, оператора майнинговой инфраструктуры и реестров.

До этого индустрия долго жила в серой зоне: майнить технически было возможно, но у бизнеса оставались вопросы по налогам, банкам, документам, подтверждению происхождения цифровой валюты и взаимодействию с контрагентами.

Теперь логика другая: если российское юридическое лицо или ИП занимается майнингом, оно должно быть включено в реестр ФНС. Отдельно существует реестр операторов майнинговой инфраструктуры. Это два разных реестра, и их нельзя смешивать. ФНС ведёт оба реестра в порядке, установленном Правительством РФ.

Простым языком. До регулирования майнинг был похож на бизнес без понятной вывески: оборудование работает, цифровая валюта появляется, но для банка, налоговой и контрагента остаётся много вопросов. Реестр — это способ выйти из серой зоны: вы показываете, кто майнит, где находится оборудование, как учитывается добытая цифровая валюта и кто отвечает за отчётность.

Цифровая валюта — теперь имущество. Что это значит на пальцах

Для целей Налогового кодекса цифровая валюта признаётся имуществом. Это означает, что получение цифровой валюты в результате майнинга и дальнейшие операции с ней имеют налоговые последствия.

При этом важно не путать: цифровая валюта не является законным средством платежа в России и не равна деньгам на банковском счёте. Её правовой режим специальный.

Простым языком. Раньше для многих биткоин выглядел как «что-то цифровое», с чем непонятно как работать в бухгалтерии и налогах. Теперь для налогового учёта это актив, по которому нужно определить доход, стоимость, расходы и налоговую базу.

Намайнили BTC — это считается доходом на дату получения криптовалюты. Доход определяется не по «курсу ЦБ биткоина», потому что такого курса нет. Доход от майнинга определяется исходя из рыночной котировки цифровой валюты на дату признания дохода. Если котировка выражена в иностранной валюте, она пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на соответствующую дату. То есть сначала смотрим рыночную котировку цифровой валюты, затем переводим стоимость в рубли по правилам НК РФ.

Кто обязан встать в реестр, а кто нет

• Юридическое лицо. Российское юридическое лицо, например ООО или АО, если осуществляет майнинг цифровой валюты, должно быть включено в реестр независимо от объёма оборудования.
• ИП. Если осуществляет майнинг цифровой валюты, также должен быть включён в реестр независимо от объёма оборудования.
• Физическое лицо. Гражданин РФ, не являющийся ИП, может майнить без включения в реестр, если потребляемая энергия при такой деятельности не превышает 6 000 кВт·ч в месяц. Доход при этом нужно декларировать в установленном порядке.

Простым языком, на примерах:

• Один Antminer S21 Pro потребляет примерно 3 510 Вт. Если считать 730 часов в месяц, получается около 2 560 кВт·ч в месяц. Один аппарат у физлица обычно укладывается в лимит.
• Два S21 Pro — около 5 120 кВт·ч в месяц, то есть ещё в пределах 6 000 кВт·ч.
• Три S21 Pro — уже около 7 680 кВт·ч в месяц. Лимит превышен.

Попытки искусственно раздробить ферму между родственниками, друзьями или разными абонентами могут быть оценены контролирующими органами критически, если фактически оборудование работает как единый майнинговый комплекс. Поэтому смотреть нужно не только на «бумажное» оформление, но и на реальную модель владения, размещения, потребления электроэнергии и получения дохода.

Где майнить нельзя: запретные территории

В декабре 2024 года Правительство РФ утвердило перечень территорий, где установлен запрет на майнинг цифровой валюты, включая участие в майнинг-пуле. Соответствующий акт — Постановление Правительства РФ №1869 от 23.12.2024.

Перечень территорий и сроки запрета нужно проверять по актуальной редакции постановления. Запрет установлен не только по отдельным субъектам РФ, но и по отдельным территориям внутри субъектов. Кроме того, в некоторых регионах ограничения могут быть сезонными.

Простым языком. Логика здесь не в том, что «крипту не любят». Логика инфраструктурная: в ряде регионов энергосистема не выдерживает дополнительной нагрузки, особенно в пиковые периоды. Майнинг потребляет много электроэнергии, и государство ограничивает его там, где это может создавать дефицит или аварийные риски.

По состоянию на 20 мая 2026 года Пермский край не относится к территориям, где установлен запрет на майнинг цифровой валюты. Но перечень может меняться, поэтому перед запуском проекта его нужно проверять заново.

Наша площадка находится в Пермском крае, в Усть-Качкинском сельском поселении, на собственной газовой генерации. Если ваше оборудование сейчас стоит в регионе с ограничениями или вы хотите перевести майнинг в более понятный правовой контур, мы можем предложить размещение оборудования и сопровождение организационной части. Для B2B-инвесторов есть формат дата-центра под ключ: собственная площадка, энергетическая модель, размещение оборудования и сопровождение проекта в одном контуре.

Пошаговая регистрация в реестре ФНС

Ниже базовая логика работы через сервис ФНС «МайнингРеестр».

Важно: интерфейс и состав сведений отличаются в зависимости от того, кто подаёт заявление — лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, или оператор майнинговой инфраструктуры. Ниже мы описываем общую логику, но конкретный состав полей и документов нужно смотреть по выбранному статусу.

Если вы делаете всё сами — проходите шаги ниже. Если размещаете оборудование у нас — мы сопровождаем вашу подготовку и подачу документов.

Шаг 1. Найти сервис «МайнингРеестр» на сайте ФНС

На главной странице nalog.gov.ru нужно перейти в раздел «Сервисы» и найти «МайнингРеестр». Сервис также доступен напрямую через rmo.nalog.gov.ru — это единое окно для работы с реестрами в сфере майнинга.

В сервисе есть разные сценарии для майнеров и операторов майнинговой инфраструктуры. Поэтому перед началом подачи важно правильно определить ваш статус. ФНС указывает, что в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, включаются сведения об ИП или российском юрлице, осуществляющем майнинг, в том числе участвующем в майнинг-пуле.

Шаг 2. Войти через электронную подпись

Для входа потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись. Простыми словами, УКЭП — это цифровой инструмент, с помощью которого компания, ИП или представитель подтверждает юридически значимое действие.

Заявление должно подписываться УКЭП заявителя либо УКЭП уполномоченного представителя при наличии надлежащих полномочий. Нельзя просто «подать за клиента своей подписью» без правильной юридической конструкции и подтверждения полномочий.

Если заявление за майнера подаёт оператор майнинговой инфраструктуры, в договоре между майнером и оператором должно быть прямо предусмотрено право оператора подписать и представить такое заявление. Такое соглашение прикладывается к заявлению.

Источник: брошюра ФНС «Майнинг цифровой валюты», rmo.nalog.gov.ru.

Шаг 3. Подтвердить контактные данные

После авторизации сервис попросит подтвердить email и телефон.

Шаг 4. Создать заявление

В разделе «Мои заявления» нужно нажать «Создать заявление». Сервис предложит подтвердить согласие на обработку персональных данных и заполнить базовые сведения о юридическом лице или ИП. Часть данных подтягивается автоматически из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

На этом этапе важно выбрать правильный тип заявления: для лица, осуществляющего майнинг цифровой валюты, или для оператора майнинговой инфраструктуры. Это разные правовые статусы, разные составы сведений и разные обязанности. Проверьте, что в профиле отображаются корректные данные заявителя, владельца электронной подписи и организации или ИП, от имени которых подаётся заявление: ошибка на этом этапе может привести к отказу, дополнительным запросам или необходимости переподавать заявление.

Шаг 5. Заполнить сведения

Заявление разбито на несколько этапов. В зависимости от статуса заявителя могут потребоваться:

• сведения о заявителе;
• сведения о сайте;
• информация о должностных лицах;
• сведения о бенефициарных владельцах — то есть лицах, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или имеют возможность контролировать его действия;
• адреса размещения оборудования;
• сведения о майнинговой инфраструктуре;
• подтверждающие документы;
• подписание и отправка заявления.

Для оператора майнинговой инфраструктуры состав сведений шире, потому что оператор предоставляет инфраструктуру для размещения оборудования других лиц. Для майнера акцент будет на том, кто осуществляет майнинг, где находится оборудование и как будет исполняться обязанность по передаче сведений о полученной цифровой валюте.

Если майнер подаёт заявление самостоятельно и работает без привлечения оператора майнинговой инфраструктуры, может потребоваться договор с сетевой организацией, энергоснабжающей организацией или иной документ, подтверждающий энергоснабжение объекта майнинга.

Шаг 6. Подписать УКЭП и отправить

После заполнения заявление подписывается УКЭП и отправляется через сервис. После отправки заявление получает уникальный идентификатор, а сервис показывает статус обработки. Например, статус «Поступила расписка» означает, что обращение принято в обработку.

Срок рассмотрения заявления ФНС — не более 15 рабочих дней со дня его представления. ФНС вправе однократно приостановить рассмотрение заявления на срок не более 10 рабочих дней. Для заявления о включении в реестр операторов майнинговой инфраструктуры действует аналогичный срок.

Как мы делаем это за клиента

При размещении оборудования у нас регистрационное и организационное сопровождение может быть частью пакета хостинга. Что входит:

• подготовка перечня документов под клиента;
• проверка выбранной модели: клиент как самостоятельный майнер, NODA как исполнитель по сопровождению, оператор майнинговой инфраструктуры площадки, а также смешанная модель с участием нескольких лиц внутри проекта;
• заполнение заявления в сервисе ФНС;
• проверка сведений перед отправкой;
• сопровождение подписания заявления;
• контроль статуса до получения результата;
• помощь в подготовке данных для дальнейшей отчётности.

Если подача заявления осуществляется через оператора майнинговой инфраструктуры, мы заранее проверяем, чтобы соответствующее право было прямо закреплено в договоре с майнером, а сам договор можно было приложить к заявлению. Заявление подписывается УКЭП заявителя либо его уполномоченного представителя при наличии правильно оформленных полномочий.

Подготовка комплекта и заполнение заявления после получения всех данных обычно занимает 1–2 рабочих дня. Срок рассмотрения заявления ФНС определяется законом и не зависит от NODA.

Простыми словами: мы забираем на себя юридическую и организационную рутину, но не подменяем собой налогоплательщика там, где обязанности по закону остаются на клиенте. Вы получаете не просто место под оборудование, а понятный контур: площадка, документы, регистрационное сопровождение, данные для отчётности и единая точка коммуникации.

Налоги и отчётность участника реестра

С 1 января 2025 года действует специальное налоговое регулирование операций с цифровой валютой, включая майнинг. Основная норма — статья 282.3 НК РФ. Главное, что нужно знать:

• Юрлица. Налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы по налогу на прибыль. Доход от майнинга считается исходя из рыночной котировки цифровой валюты на дату признания дохода, с учётом правил пересчёта в рубли. Расходы можно учитывать при наличии документального подтверждения и при соблюдении требований НК РФ.
• ИП. Доходы от майнинга облагаются НДФЛ по специальным правилам. Конкретный расчёт зависит от статуса, размера дохода, расходов и выбранной модели деятельности.
• Физлица. Если физлицо майнит в пределах допустимого лимита энергопотребления и не обязано включаться в реестр, доход всё равно нужно декларировать в установленном порядке.

Специальная шкала НДФЛ для доходов от майнинга:

• до 2,4 млн руб. в год — 13%;
• от 2,4 до 5 млн руб. — 15%;
• от 5 до 20 млн руб. — 18%;
• от 20 до 50 млн руб. — 20%;
• свыше 50 млн руб. — 22%.

Повышенная ставка применяется не ко всей сумме дохода, а к соответствующей части налоговой базы сверх установленного порога.

Спецрежимы. Плательщики УСН, ЕСХН, АвтоУСН и НПД не вправе применять указанные режимы, если осуществляют выпуск и последующую реализацию цифровой валюты. Поэтому перед запуском майнинга через действующее ИП или ООО на спецрежиме нужно отдельно проверить налоговую модель. Иногда потребуется отдельное юрлицо, отдельная учётная политика, раздельный учёт и другая договорная структура.

НДС. Получение цифровой валюты в результате майнинга и операции с цифровой валютой по общему правилу не облагаются НДС. Но это не означает, что весь проект «без НДС»: услуги размещения оборудования, поставка майнеров, техническое обслуживание, дата-центр и иные сопутствующие услуги могут иметь собственные налоговые последствия, включая НДС.

Отчётность. Лицо, осуществляющее майнинг цифровой валюты, передаёт в ФНС информацию о получении цифровой валюты и об адресах-идентификаторах. По ПП РФ №1466 сведения подаются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты. В случаях и порядке, предусмотренных законодательством, информация может передаваться между уполномоченными органами, включая Росфинмониторинг и Банк России. Поэтому важно, чтобы данные по майнингу, налогам, кошелькам и договорам не противоречили друг другу.

Простым языком. Получили BTC в результате майнинга — нужно определить доход по рыночной котировке на дату признания дохода. Если котировка в иностранной валюте, она пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ. Продали цифровую валюту позже — это отдельная операция, по которой налоговые последствия считаются по правилам НК РФ.

Важно для тех, кто планировал работать через УСН. До появления специального регулирования многие майнеры рассчитывали на простую налоговую модель. Сейчас так делать опасно: если у вас юрлицо на УСН и часть деятельности связана с майнингом, нужно заранее разделить виды деятельности, налоговые базы, договоры, учёт и денежные потоки.

Что грозит за нелегальный майнинг

Это раздел, ради которого многие читают этот пост.

По состоянию на 20 мая 2026 года специальные нормы КоАП и УК РФ об ответственности именно за незаконный майнинг не вступили в силу. При этом проект об административной ответственности за нарушения в сфере майнинга уже принят в первом чтении, а законопроект об уголовной ответственности за незаконный майнинг и незаконную деятельность оператора майнинговой инфраструктуры рекомендован профильным комитетом Госдумы к принятию в первом чтении. Поэтому штрафы и уголовную ответственность нельзя описывать как уже действующие санкции — но их нужно учитывать как ближайший регуляторный риск.

Но это не значит, что нелегальный майнинг безопасен. Риски могут возникнуть по нескольким направлениям:

• налоговые претензии, если доходы от майнинга не декларируются или занижаются;
• претензии по энергопотреблению, если оборудование подключено с нарушениями или используется не тот тариф;
• риски по договору энергоснабжения, аренде, эксплуатации помещения или площадки;
• риски по 115-ФЗ и банковскому комплаенсу, если происхождение цифровой валюты и денежных средств не подтверждается;
• общие административные или уголовно-правовые риски, если в действиях есть признаки соответствующего состава.

Изъятие или конфискация оборудования возможны только при наличии предусмотренных законом оснований и в установленном процессуальном порядке. Это не автоматическое последствие любого нарушения.

Простым языком. Сейчас основной риск серого майнинга — не только в конкретной статье КоАП или УК. Риск в том, что деятельность становится видимой для энергетиков, налоговой, банков и правоохранительных органов, но при этом у владельца оборудования нет нормального пакета документов, реестра, отчётности, налогового учёта и понятной модели.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли майнить без реестра, если у меня один ASIC дома?

Да, если вы физическое лицо — гражданин РФ, не являетесь ИП и не превышаете лимит 6 000 кВт·ч в месяц. Один S21 Pro обычно укладывается в этот лимит. Доход при этом нужно декларировать.

Сколько стоит регистрация, есть ли госпошлина?

Сама подача заявления через сервис ФНС не предполагает отдельной госпошлины. Расходы могут возникать на УКЭП, бухгалтерское сопровождение, юридическую проверку модели, подготовку документов и сопровождение подачи заявления. При размещении у NODA мы можем включить организационное сопровождение регистрации в пакет хостинга.

Можно ли майнить на УСН или ПСН?

Майнинг нельзя безопасно учитывать как обычную деятельность на спецрежиме. Плательщики УСН, ЕСХН, АвтоУСН и НПД не вправе применять эти режимы, если осуществляют выпуск и последующую реализацию цифровой валюты. Если у вас уже есть ИП или ООО на спецрежиме, перед запуском майнинга нужно отдельно проверить налоговую модель. Иногда потребуется отдельное юрлицо, отдельная учётная политика, раздельный учёт и другая договорная структура.

Можно ли зарегистрироваться задним числом за уже намайненный BTC?

Зарегистрироваться задним числом нельзя. Можно рассмотреть декларирование ранее полученного дохода в налоговом порядке, но это не гарантирует отсутствие вопросов со стороны налоговых органов. Риски зависят от периода, объёма операций, документов, источника электроэнергии, статуса лица и фактической модели деятельности.

Можно ли использовать иностранное юрлицо, например Кипр, ОАЭ или Казахстан?

Использование иностранного юрлица само по себе не освобождает от российских требований, если вычисления фактически осуществляются на территории России. В такой модели нужно отдельно анализировать: кто владеет оборудованием, где оно находится, кто получает цифровую валюту, кто оплачивает электроэнергию, кто несёт налоговые обязанности, есть ли постоянное представительство, валютные риски, банковский комплаенс и требования российского регулирования майнинга. Простая формула «оформим на иностранную компанию и уйдём от российских правил» не работает.

Что считается облачным майнингом и нужен ли там реестр?

Модели облачного майнинга требуют отдельного анализа. Если пользователь не владеет оборудованием, не управляет им, не участвует в майнинг-пуле и фактически покупает финансовый или инвестиционный продукт, обязанность включения в реестр может отсутствовать. Но сама модель может иметь другие риски: инвестиционные, потребительские, налоговые, рекламные, валютные и банковские. Поэтому универсального ответа «реестр не нужен» здесь нет — нужно смотреть договор и фактическую механику.

Что делать, если оборудование стоит в запрещённом регионе?

Остановить майнинг или перевезти оборудование в регион, где запрет не действует. Перед переездом нужно проверить актуальную редакцию ПП РФ №1869, потому что перечень территорий и сроки ограничений могут меняться. Если нужна площадка в разрешённом регионе с готовой инфраструктурой, мы размещаем оборудование в Пермском крае.

Размещайте оборудование у нас

Размещайте оборудование у NODA: мы поможем с инфраструктурой, документами, регистрационным сопровождением и подготовкой данных для отчётности. Мы не обещаем «забрать на себя налоги клиента» там, где налогоплательщиком остаётся клиент — но мы можем выстроить понятную юридическую модель, подготовить документы, сопроводить регистрацию и помочь организовать дальнейшее взаимодействие с ФНС в пределах договора.

Если в вашей модели заявление может подать оператор майнинговой инфраструктуры, мы заранее проверим договорную базу и подготовим формулировки, которые позволят сделать это корректно. Если клиент остаётся самостоятельным майнером, мы поможем собрать документы и данные для самостоятельной подачи.

Запросите спецификацию и расчёт окупаемости — оставьте заявку на размещение, напишите на contact@nodagroup.ru или через @nodasalesbot в Telegram. Если нужно сначала подобрать майнеры и серверы GPU — в каталоге есть модели с расчётом окупаемости.

Анонсы следующих постов по регуляторике, оборудованию и газовой энергетике — в нашем канале @nodagrid. Следующий разбор: как мы считаем безубыточную цену BTC на собственной газовой генерации против сетевого тарифа.

Дисклеймер. Материал носит информационный характер и не является юридической, налоговой, финансовой или инвестиционной консультацией. Также материал не является публичной офертой по смыслу ст. 437 ГК РФ. Перед запуском майнинга, регистрацией в реестре, выбором налоговой модели или размещением оборудования необходимо отдельно проверить применимые требования с учётом вашей фактической модели, региона, статуса налогоплательщика, договоров, источника электроэнергии и объёма операций.