Реестр майнеров ФНС: пошаговая инструкция и наш опыт

Реестр майнеров ФНС — это не «галочка» и не разовая формальность, а переключатель режима бизнеса. До регистрации в реестре майнеров — серый майнер с риском конфискации оборудования и новой уголовной статьёй. После — белый налогоплательщик, чей доход от добычи криптовалюты признаётся банками и не пугает контрагентов.

Включить майнер (ASIC) в розетку и забыть — это, по новому закону, как открыть магазин без вывески и кассового аппарата. Раньше за это не наказывали. Сейчас — штраф до 2 миллионов рублей с компании, конфискация оборудования и уголовная ответственность на подходе. В этом посте — как реально устроена регистрация в реестре промышленных майнеров ФНС, кто обязан в него встать, что грозит за неисполнение и как мы (NODA) проходим эту процедуру за клиента.

Как мы оказались в реестре — наш опыт

Прежде чем рассказывать, как это устроено, покажем, что прошли путь сами. Вот наше уведомление от ФНС:

Подтверждение из реестра ФНС: ООО «НОДА», № записи 7102500001895, дата внесения — 06.08.2025.

С этого момента наш статус — резидент реестра. Мы получаем BTC легально, передаём данные о выработке в ФНС, и наши клиенты, размещённые на площадке, оформляются нами по упрощённому пути.

Что такое реестр майнеров ФНС и зачем он появился

В августе 2024 года в России впервые легализовали майнинг — Федеральный закон №221 от 08.08.2024. До этого индустрия жила в серой зоне: майнить технически можно, но формально доход непонятно как декларировать, банки боятся принимать платежи, а силовики могут изъять оборудование «до выяснения обстоятельств». Закон закрыл этот вакуум — и ввёл понятие «реестр промышленных майнеров».

Параллельно Правительство выпустило Постановление №1464 от 31.10.2024 — правила ведения реестра. Реестр ведёт ФНС через специальный сервис rmo.nalog.gov.ru. Главный автор закона — Анатолий Аксаков, председатель комитета Госдумы по финансовому рынку.

Простым языком. До закона майнинг был как самогонный аппарат в советском гараже: вроде у всех есть, никто не сажает, но и легально продать продукт некуда. Реестр — это способ выйти из гаража: вы говорите «я майню», платите налоги, и государство признаёт ваш биткоин таким же легальным активом, как акции или валюту на банковском счёте.

Цифровая валюта — теперь имущество. Что это значит на пальцах

Закон признал криптовалюту «объектом гражданских прав». За юридической формулировкой стоит конкретное последствие: с биткоином можно совершать сделки, его можно дарить, продавать, наследовать, оценивать как имущество в банкротстве — и с него полагаются налоги.

Простым языком. Раньше биткоин для государства был как фантик от шоколада: вроде что-то существует, но юридически непонятно — это вещь, право или иллюзия. Теперь — как картина или часы: предмет, у которого есть владелец, цена и налоговая база. Намайнили — это считается доходом в натуральной форме. Как если бы вам заплатили за работу зерном или дровами: ценность определяется по рыночному курсу на день получения.

Налоговая база — курс ЦБ на дату получения биткоина, умноженный на количество.

Кто обязан встать в реестр (и кто — нет)

• Юр.лицо (ООО, АО) — любой объём, даже 1 ASIC. Реестр обязателен.
• ИП — любой объём. Реестр обязателен.
• Физ.лицо до 6 000 кВт·ч/мес — реестр не требуется, доход декларируется через 3-НДФЛ.
• Физ.лицо свыше 6 000 кВт·ч/мес — обязательно зарегистрировать ИП или ООО и встать в реестр.

Простым языком, на примерах.

• Один Antminer S21 Pro потребляет 3 510 Вт × 730 часов ≈ 2 560 кВт·ч/мес. Хобби-майнер с одним аппаратом в гараже спокойно живёт как физ.лицо, без реестра. Доход декларируется обычным 3-НДФЛ.
• Два S21 Pro — это ≈ 5 120 кВт·ч/мес, ещё в пределах лимита.
• Три S21 Pro — уже ≈ 7 680 кВт·ч/мес. Лимит 6 000 пройден. Физ.лицу два пути: либо зарегистрировать ИП (или ООО) и встать в реестр, либо продать один аппарат и не превышать порог.
• Хитрость «оформить ферму на жену и двух детей» не работает. ФНС смотрит по адресу подключения и суммарному потреблению на точке, а не по фамилии абонента.

Серая ферма «у соседа в подвале» юридически становится незаконным предпринимательством — со штрафами и риском визита правоохранительных органов. Об этом ниже.

Где майнить нельзя: Чёрный Список 1860

В декабре 2024 года Правительство выпустило Постановление №1860 — список регионов, где майнинг запрещён.

• Полный запрет до 2031 года: Дагестан, Чечня, Ингушетия, КЧР, КБР, Северная Осетия, часть территорий ДНР/ЛНР.
• Сезонный запрет в зимний пиковый период: Иркутская область, Бурятия, Забайкальский край.

Простым языком. Логика здесь не «крипту не любим», а инфраструктурная. В этих регионах бытовой дефицит электроэнергии. Майнер заходит в общую сеть, а при −30 °C условный пенсионер в Иркутске вместо отопления получает аварию подстанции. Регионы посчитали, что проще запретить, чем мониторить кто и сколько потребляет.

Пермский край в списке не значится — здесь можно майнить легально и без сезонных ограничений. Наша площадка — в Усть-Качкинском сельском поселении Пермского края, на собственной газовой генерации. Если ваше оборудование сейчас стоит в запрещённом регионе и работает «потихоньку» — это краткосрочная стратегия. Мы возим оборудование к себе и оформляем размещение под ключ (майнинг-отель NODA). Для B2B-инвесторов есть формат дата-центра под ключ — собственная площадка на собственной генерации, от 1 МВт.

Пошаговая регистрация в реестре майнеров ФНС

Это базовый путь, который описала сама ФНС в своей брошюре. Если вы делаете всё сами — повторяете шаги ниже. Если размещаете оборудование у нас — мы делаем это за вас.

Шаг 1. Найти сервис «МайнингРеестр» на сайте ФНС. На главной nalog.gov.ru идёте в раздел «Сервисы», ищете пункт «МайнингРеестр». Сервис также доступен напрямую по адресу rmo.nalog.gov.ru — это и есть единое окно реестра промышленных майнеров.

Шаг 2. Войти в раздел «Майнерам» через электронную подпись. Нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) юр.лица или ИП. Простыми словами, это «цифровой паспорт» вашей компании — без него зайти в личный кабинет невозможно. УКЭП выпускают удостоверяющие центры ФНС бесплатно для руководителя организации.

Источник: брошюра ФНС «Майнинг цифровой валюты», rmo.nalog.gov.ru.

Шаг 3. Подтвердить контактные данные. После авторизации сервис попросит подтвердить email и телефон. Тут же видна информация о владельце ЭП — проверьте, что это именно ваша организация, не пустая «прокладка».

Шаг 4. Создать заявление. В разделе «Мои заявления» нажимаете «Создать заявление». На этом этапе нужно подтвердить согласие на обработку персональных данных и базовые данные о юридическом лице или ИП — большую часть полей сервис подтягивает автоматически из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Шаг 5. Пройти шесть этапов заполнения. Заявление разбито на 6 этапов: сведения о майнере → сведения о бенефициарах (это люди, которые реально получают доход — иногда совладельцы юр.лица, иногда родственники) → адреса размещения оборудования → подготовка к отправке → подписание → статус обработки.

Шаг 6. Подписать УКЭП и отправить. После отправки заявление получает уникальный идентификатор, и сервис показывает статус: «Поступила расписка». Это значит — ваше обращение принято ФНС в обработку.

Срок рассмотрения — до 10 рабочих дней. По итогу — выписка из реестра в формате PDF, аналогичная нашему уведомлению в начале поста.

Как мы делаем это за клиента

При размещении оборудования у нас регистрация в реестре майнеров — часть пакета хостинга. Что входит:

• Подготовка комплекта документов под клиента.
• Использование наших юридических каналов и УКЭП — клиенту не нужно отдельно выпускать электронную подпись.
• Подача заявления через ЛК ФНС.
• Контроль статуса до получения выписки.

Срок: 1–2 рабочих дня вместо стандартных 10. Это и есть один из элементов «одного контура ответственности», о котором мы писали в манифесте.

Налоги и отчётность участника реестра

С 1 января 2025 года действует Федеральный закон №418-ФЗ — он дополнил Налоговый кодекс правилами для майнинга (новая статья 282.3 НК РФ). Главное, что нужно знать:

• Юр.лица: только общая система налогообложения (ОСНО). Налог на прибыль 25% от расчётной стоимости намайненной криптовалюты, минус документально подтверждённые расходы (электроэнергия, аренда, амортизация оборудования).
• ИП: только ОСНО. Доходы от майнинга облагаются НДФЛ по специальной прогрессивной шкале (5 ступеней — см. ниже). Налоговая база — доход минус расходы.
• Физ.лица: та же 5-ступенчатая шкала НДФЛ. Расходы у физ.лица без статуса ИП учитываются ограниченно.

Специальная шкала НДФЛ для майнинговых доходов (ст. 282.3 НК РФ):

• До 2,4 млн ₽ в год — 13%
• 2,4–5 млн ₽ — 15%
• 5–20 млн ₽ — 18%
• 20–50 млн ₽ — 20%
• Свыше 50 млн ₽ — 22%

Шкала прогрессивная — повышенная ставка применяется только к части дохода сверх предыдущего порога, а не ко всей сумме.

• Спецрежимы запрещены. УСН, АУСН, ЕСХН, НПД для майнинга применять нельзя — закон прямо исключил эту деятельность из перечня для спецрежимов. ИП на ПСН может заниматься майнингом, но доходы от него облагаются обычным НДФЛ, а не патентом.
• НДС: не платится. Закон прямо вынес майнинг за рамки НДС — это не товар и не услуга, а самостоятельная деятельность.
• Отчётность: ежемесячно майнер передаёт сведения о выработанной криптовалюте и адресах-идентификаторах в ФНС. Эти данные также видит Росфинмониторинг — орган, контролирующий движение денег по 115-ФЗ.

Простым языком. Получили BTC 1 апреля — посмотрели курс ЦБ на эту дату, умножили на количество, записали в доход. Хоть продали потом, хоть нет — налог уже посчитан. Если позже продадите дороже, заплатите налог только с разницы — как с акциями. НДС не платите вообще: майнинг законодательно вынесен за его рамки.

Важно для тех, кто планировал работать через УСН. До 2025 года многие майнеры открывали ООО на упрощёнке (6% или 15%) и думали, что налоговая нагрузка останется на этом уровне. С января 2025 года это невозможно: майнинг исключён из перечня деятельности на спецрежимах. Если ваше юр.лицо сейчас на УСН и часть выручки — от майнинга, нужно либо разделить виды деятельности (с переносом майнинга на отдельное ОСНО-юрлицо), либо переходить на ОСНО целиком. Это нетривиальная реструктуризация, лучше обсудить с бухгалтером заранее.

Что грозит за нелегальный майнинг

Это раздел, ради которого многие читают этот пост. По состоянию на май 2026 года ситуация такая.

Простым языком. Раньше серого майнера в худшем случае просили заплатить НДФЛ. Сейчас — могут оштрафовать на сумму, сравнимую со стоимостью пары контейнеров, конфисковать оборудование, а в перспективе ещё и посадить. И речь не про «теоретически» — правоохранительные органы уже приезжают на серые фермы по сигналам энергетиков и Росфинмониторинга.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли майнить без реестра, если у меня один ASIC дома? Да, если вы физ.лицо и потребляете суммарно меньше 6 000 кВт·ч в месяц. Один S21 Pro укладывается в этот лимит с запасом. Доход декларируется обычным 3-НДФЛ.

Сколько стоит регистрация — есть госпошлина? Сама регистрация в реестре бесплатна. Расходы — на выпуск УКЭП (бесплатно через ФНС для руководителя), бухгалтерское сопровождение и, при необходимости, юридическую помощь. При размещении у NODA мы покрываем эти шаги в рамках хостинга.

Можно ли майнить на УСН или ПСН? Нет. С 1 января 2025 года майнинг исключён из перечня деятельности на УСН, АУСН, ЕСХН и НПД (закон 418-ФЗ). Юр.лица и ИП могут заниматься майнингом только на ОСНО: 25% налога на прибыль для компаний, для ИП и физ.лиц — специальная 5-ступенчатая шкала НДФЛ (13/15/18/20/22% в зависимости от годового дохода, ст. 282.3 НК РФ). ИП на ПСН тоже может майнить, но доходы от майнинга облагаются по той же шкале НДФЛ, а не патентом.

Можно ли зарегистрироваться задним числом за уже намайненный BTC? Зарегистрироваться задним числом нельзя. Но можно показать намайненное в декларации за период до постановки на учёт — это снимает претензии по налогам, хотя не закрывает риск по КоАП за майнинг без реестра. Конкретный сценарий лучше обсудить с юристом.

Можно ли использовать иностранное юр.лицо (Кипр, ОАЭ, Казахстан)? Если оборудование физически находится в России — нет. Закон привязан к месту проведения вычислений, а не к юрисдикции компании. Иностранное юр.лицо плюс российская ферма — это и есть классическая «серая схема», за которую сейчас вводят ответственность.

Что считается «майнингом в облаке» и нужен ли там реестр? Если вы покупаете «хешрейт» у внешнего провайдера и сами ничего физически не майните — это инвестиция, а не майнинг. Реестр не нужен. Доход декларируется как обычный инвестиционный.

Что делать, если оборудование стоит в запрещённом регионе? Перевезти. Либо остановить майнинг. Третьего варианта закон не предлагает. Если нужна площадка в разрешённом регионе с готовой инфраструктурой — мы в Пермском крае.

Размещайте оборудование у нас — реестр майнеров ФНС, налоги и отчётность берём на себя. Запросите спецификацию и расчёт окупаемости — оставьте заявку на размещение, напишите на contact@nodagroup.ru или через @nodasalesbot в Telegram. Если нужно сначала подобрать майнеры и Сервера GPU — в каталоге 15 моделей с расчётом окупаемости.

Анонсы следующих постов по регуляторике, оборудованию и газовой энергетике — в нашем канале @nodagrid. Следующий разбор: как мы считаем безубыточную цену BTC на собственной газовой генерации против сетевого тарифа.