Налоги на майнинг в России в 2026 году: ставки, отчётность, штрафы

Биткоин продавали как побег от государства: ни банков, ни границ, ни налоговой инспекции. Сейлор с трибуны вещает, что BTC — это финансовая свобода, а вы в это время прикидываете, как заполнить декларацию к 30 апреля. С 1 января 2025 года майнинг в России — официально доход, и государство хочет с него свою долю: до 22% с добычи плюс отдельный налог с продажи.

Звучит страшнее, чем есть. Налог на майнинг считается обычной арифметикой, платится посильно, а после регистрации в реестре нагрузка обычно оказывается ниже, чем рисуют форумные страшилки. Разберём без мистики: кто платит, сколько, когда и что бывает за неуплату. Это продолжение нашего разбора про реестр майнеров ФНС — если вы ещё не в реестре, начните с него.

Что изменилось: майнинг стал налогооблагаемым доходом

С 1 января 2025 года действует Федеральный закон №418-ФЗ от 29.11.2024 — он дополнил Налоговый кодекс правилами для криптовалюты (новая статья 282.3 НК РФ). Цифровая валюта признана имуществом для целей налогообложения, и с операций с ней теперь полагаются налоги.

Главное следствие для майнера: намайненная монета — это доход в натуральной форме. Как если бы за работу заплатили не деньгами, а зерном или дровами: ценность считается по рыночной котировке на день получения, и с неё возникает налог — даже если вы ничего не продавали.

Одна хорошая новость есть сразу: НДС не платится вообще. И сам майнинг, и продажа криптовалюты прямо освобождены от НДС (подп. 27–28 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Главное правило: налогов два, а не один

Это то, на чём спотыкаются почти все. С одной и той же монеты налог возникает дважды — но не дважды с одной суммы.

Этап 1. Когда вы добыли монету

Доход = рыночная котировка монеты на дату получения, умноженная на количество. Из него вычитаются документально подтверждённые расходы. С получившейся базы платится налог: у физлиц и ИП — НДФЛ по прогрессивной шкале, у компаний — налог на прибыль 25%.

Этап 2. Когда вы её продали

Налог берётся с разницы: цена продажи минус та стоимость, с которой вы уже заплатили на этапе 1. Здесь ставка мягче — для физлиц и ИП работает шкала из двух ступеней (13% и 15%, как по ценным бумагам), а не из пяти. Если продали дешевле, чем получили, — это убыток, он уменьшает налоговую базу.

Пример на пальцах

• Добыли BTC на сумму 500 000 ₽ (котировка в день получения). Расходы — электроэнергия и амортизация — 200 000 ₽. База этапа 1 = 300 000 ₽, налог 13% = 39 000 ₽.
• Через полгода продали этот же BTC за 800 000 ₽. База этапа 2 = 800 000 − 500 000 = 300 000 ₽, налог 13% = 39 000 ₽.
• Итого с актива, выросшего в цене, — 78 000 ₽. С одной и той же суммы дважды налог не берут: то, что уже обложено при добыче, при продаже вычитается.

Сколько платят: физлица, ИП и юрлица

Физлицо

Доход от добычи облагается НДФЛ по прогрессивной шкале из пяти ступеней:

• до 2,4 млн ₽ в год — 13%
• 2,4–5 млн ₽ — 15%
• 5–20 млн ₽ — 18%
• 20–50 млн ₽ — 20%
• свыше 50 млн ₽ — 22%

Шкала прогрессивная: повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме. Если вы физлицо и потребляете суммарно меньше 6 000 кВт·ч в месяц, реестр не нужен — доход декларируется обычной формой 3-НДФЛ. Один современный майнер в этот лимит укладывается с запасом (подробнее о пороге — в разборе про реестр).

ИП

Только общая система (ОСНО), НДФЛ по той же пятиступенчатой шкале. Но ИП может в полном объёме вычесть профессиональные расходы (ст. 221 НК РФ) — поэтому при заметных объёмах статус ИП обычно выгоднее, чем физлицо.

Юрлицо (ООО)

Только ОСНО, налог на прибыль 25%. Доход от майнинга учитывается как внереализационный (п. 32 ст. 250 НК РФ) в отдельной налоговой базе, расходы признаются косвенными.

Спецрежимы под запретом. УСН, АУСН, ЕСХН, НПД и ПСН (патент) для майнинга применять нельзя — закон исключил эту деятельность из всех специальных налоговых режимов. Занятие майнингом не лишает ИП права на патент по другим видам деятельности, но сам доход от майнинга патентом не покрывается — он всегда облагается НДФЛ. Если ваше ООО сейчас на УСН и часть выручки — от майнинга, придётся либо вынести майнинг на отдельное ОСНО-юрлицо, либо переходить на ОСНО целиком. Это нетривиальная реструктуризация — обсудите с бухгалтером заранее.

Что можно вычесть из налоговой базы

Налог считается не с дохода, а с дохода минус расходы. Вычитается всё, что документально подтверждено:

• электроэнергия — главная статья;
• амортизация майнеров и серверного оборудования;
• аренда площадки и размещение;
• техническое обслуживание и мониторинг;
• программное обеспечение.

Вот где экономика инфраструктуры превращается в налоговую арифметику. У серого майнера расходы не подтверждены ничем — он платит налог фактически с полного дохода. У клиента белой площадки каждый киловатт-час идёт в расход по договору, со счётом-фактурой и актом. Пока Сейлор считает, «сколько BTC к луне», ваш бухгалтер считает, сколько кВт·ч ушло в расход, — и второе влияет на ваш карман куда предсказуемее. Чем ниже и прозрачнее себестоимость кВт·ч, тем меньше налоговая база; на майнинг-отеле NODA подтверждённые расходы оформляются на стороне площадки.

Отчётность: кто, что и когда сдаёт

• Майнер (вы): ежемесячно до 20-го числа сообщаете в ФНС объём полученной валюты и адрес-идентификатор кошелька — через личный кабинет на сайте налоговой.
• Декларация: 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за отчётным; сам налог уплачивается до 15 июля. За доходы 2025 года — декларация до 30 апреля 2026, налог до 15 июля 2026.
• Оператор инфраструктуры (площадка): ежеквартально до 25-го числа сообщает в ФНС сведения о майнерах, которым предоставляет услуги (ст. 86.5 НК РФ). Штраф оператору за молчание — 40 000 ₽ (ст. 129.16 НК РФ).

Вывод без иллюзий: государство и так всё видит. Площадка-оператор по закону отчитывается о своих клиентах — спрятать потребление, размещаясь у белого хостера, технически невозможно. Зато и прятать нечего: вы в реестре, расходы подтверждены, налог посчитан. Ежемесячную и квартальную отчётность за клиента берёт на себя площадка.

Что будет, если не платить

• Неуплата налога — штраф 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле, ст. 122 НК РФ) плюс пени за просрочку (ст. 75 НК РФ).
• Майнинг без реестра (для ИП и юрлиц) — незаконное предпринимательство по ст. 14.1 КоАП РФ; отдельная «майнинговая» статья КоАП со штрафами до 2 млн ₽ и конфискацией оборудования пока на стадии законопроекта.
• Крупные суммы — уже уголовная статья: уклонение от уплаты налогов, ст. 198 (для физлиц крупный размер — от 2,7 млн ₽ за 3 года) и ст. 199 (для юрлиц — от 18,75 млн ₽).

И приезжает Околоток не «теоретически»: серые фермы вычисляют по скачкам энергопотребления — сигналы передают энергетики и Росфинмониторинг. 🔻 Разница между белым и серым майнером здесь не в романтике, а в том, кто спокойно спит. Подробнее про ответственность — в разборе про реестр ФНС.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог, если я не продавал намайненное?

Да. Налог возникает уже в момент получения монеты — по рыночной котировке на этот день, даже если вы держите её в кошельке и не продаёте. Продажа — это второй, отдельный налог, и только с прироста цены.

Можно ли майнить на УСН или патенте?

Нет. С 2025 года майнинг исключён из всех специальных режимов — УСН, АУСН, ЕСХН, НПД и ПСН (патента). Доступна только ОСНО: 25% налога на прибыль для ООО, прогрессивный НДФЛ для ИП и физлиц. Патент по другим видам деятельности у ИП остаётся, но доход от майнинга им не покрывается.

Какая ставка налога на майнинг для физлица?

На добычу — прогрессивная шкала от 13% до 22% в зависимости от годового дохода. На последующую продажу криптовалюты — 13% при доходе до 2,4 млн ₽ и 15% свыше.

Платится ли НДС с майнинга?

Нет. И майнинг, и реализация криптовалюты освобождены от НДС (ст. 146 НК РФ).

Что делать, если уже намайнил без реестра?

Зарегистрироваться задним числом нельзя, но намайненное можно показать в декларации за прошлый период — это снимает налоговые претензии, хотя не закрывает риск по КоАП за майнинг без реестра. Конкретный сценарий обсудите с юристом.

Когда платить налог за 2025 год?

Декларацию подать до 30 апреля 2026 года, налог уплатить до 15 июля 2026 года.

Налоги меньше там, где дешевле кВт·ч

Налог на майнинг зависит от двух вещей: дохода и подтверждённых расходов. Доходом управляет рынок — прогнозов его цены мы принципиально не даём. А вот расходами управляете вы: чем ниже и прозрачнее себестоимость киловатт-часа, тем меньше налоговая база и тем больше времени в цикле вы остаётесь в плюсе.

Размещайте оборудование у нас — реестр ФНС, ежемесячная и квартальная отчётность и подтверждённые расходы остаются на нашей стороне. Запросите расчёт окупаемости и КП, напишите на contact@nodagroup.ru или в @nodasalesbot в Telegram. Если нужно сначала подобрать майнеры и Сервера GPU — в каталоге модели с расчётом окупаемости. Под крупный проект — дата-центр под ключ.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Нормативная база: ФЗ-418 от 29.11.2024, ст. 282.3 НК РФ, раздел «Майнинг» на сайте ФНС. Конкретный расчёт по вашей ситуации сверьте с бухгалтером.