俄罗斯联邦税务局矿工登记：分步指南与我们的经验

俄罗斯联邦税务局（FTS）的挖矿登记不是走形式，也不是一次性的手续，而是企业和个体经营者进入合法挖矿模式的入口。在企业被列入登记之前，其挖矿活动不符合法律要求。完成登记后，矿工对税务局、银行和交易对手而言变得透明：申报收入、报送已挖得数字货币的信息，并在受监管的范围内开展业务。

重要提示：针对非法挖矿的专项罚款和刑事责任在 2026 年尚未以最终法律形式生效——它们仍处于法案审议阶段。但这并不意味着没有风险：只要行为构成违法要件，灰色挖矿仍可能触发一般性的税务、能源、行政和刑事法律机制。

把矿机（ASIC）插上插座就不管了——如今已不再是一种商业模式。专项监管出台后，挖矿成为国家提出明确要求的活动：登记、报送、税务核算、遵守地域禁令，并通过正确的法律架构开展业务。

本文将介绍：在税务局登记的流程实际是怎样运作的，谁有义务加入登记，提交申请前需要核对什么，以及我们 NODA 如何为客户提供这一流程的支持。

我们如何进入登记——我们的亲身经历

在介绍其运作方式之前，先表明我们自己已走完这条路。这是我们收到的税务局通知：

来自税务局登记的确认：NODA 有限责任公司，记录编号 7102500001895，登记日期——2025 年 8 月 6 日。

自此，NODA 有限责任公司的信息已被录入相应的税务局登记。我们在受监管的范围内运营，并在所选合作模式范围内，就设备托管、数据与文件准备以及与税务局的沟通为客户提供支持。

同时，必须区分各方角色：如果客户本身是矿工和纳税人，其登记、税务和报送义务不会自动消失。如果项目中有挖矿基础设施运营方参与，其角色和权限必须在合同中单独约定。具体模式始终以书面形式确定。

什么是税务局挖矿登记，它为何出现

2024 年 8 月，俄罗斯出台了对挖矿的专项监管。2024 年 8 月 8 日第 221-FZ 号联邦法律对第 259-FZ 号法律及其他法案进行了修订，确立了数字货币挖矿、矿池、挖矿基础设施、挖矿基础设施运营方以及各项登记的概念。

在此之前，这一行业长期处于灰色地带：挖矿在技术上可行，但企业在税务、银行、文件、数字货币来源证明以及与交易对手往来方面仍有诸多疑问。

现在的逻辑不同了：如果俄罗斯法人或个体经营者从事挖矿，就必须被列入税务局登记。此外还有一个独立的挖矿基础设施运营方登记。这是两个不同的登记，不能混为一谈。税务局按照俄罗斯政府规定的程序管理这两个登记。

通俗地说。在监管出台之前，挖矿就像一家没有明确招牌的企业：设备在运转，数字货币在产生，但对银行、税务机关和交易对手而言仍有许多疑问。登记是走出灰色地带的途径：你表明谁在挖矿、设备位于何处、已挖得的数字货币如何核算，以及谁负责报送。

数字货币如今是财产——这在实践中意味着什么

就俄罗斯税法典而言，数字货币被认定为财产。这意味着通过挖矿获得数字货币，以及随后对其进行的操作，都会产生税务后果。

同时，重要的是不要混淆：数字货币在俄罗斯不是法定支付手段，也不等同于银行账户中的资金。其法律地位是特殊的。

通俗地说。过去对许多人而言，比特币看起来像是"某种数字的东西"，不清楚在会计和税务上该如何处理。如今在税务核算上它是一项资产，需要为其确定收入、价值、费用和计税依据。

挖到 BTC——这在收到加密货币之日即视为收入。收入并非按"央行比特币汇率"确定，因为不存在这样的汇率。挖矿收入是根据收入确认之日数字货币的市场报价确定的。如果报价以外币计价，则按相应日期俄罗斯央行的官方汇率折算为卢布。也就是说：先看数字货币的市场报价，再按税法典的规则将其价值折算为卢布。

谁必须加入登记，谁不必

• 法人。俄罗斯法人，例如有限责任公司或股份公司，如果从事数字货币挖矿，无论设备数量多少，都必须被列入登记。
• 个体经营者。如果从事数字货币挖矿，同样无论设备数量多少，都必须被列入登记。
• 个人。非个体经营者的俄罗斯公民，如果此类活动所消耗的电能每月不超过 6,000 千瓦时，可以不加入登记进行挖矿。但收入仍须按规定程序申报。

通俗地说，举例如下：

• 一台 Antminer S21 Pro 功耗约为 3,510 瓦。按每月 730 小时计算，约为每月 2,560 千瓦时。个人持有的单台设备通常在限额之内。
• 两台 S21 Pro——约每月 5,120 千瓦时，仍在 6,000 千瓦时限额之内。
• 三台 S21 Pro——已约每月 7,680 千瓦时。超过限额。

将矿场在亲属、朋友或不同用电户之间人为拆分的做法，如果设备实际上作为一个统一的挖矿综合体运行，可能会被监管机构严格审视。因此，不仅要看"纸面上"的安排，还要看所有权、设备位置、用电和取得收入的真实模式。

哪些地区禁止挖矿：受限地域

2024 年 12 月，俄罗斯政府批准了一份禁止数字货币挖矿（包括参与矿池）的地域清单。相关法案为 2024 年 12 月 23 日第 1869 号俄罗斯政府决议。

地域清单和禁令期限需对照决议的现行版本核对。禁令不仅针对俄罗斯的个别地区，也针对地区内的特定地域。此外，在某些地区，限制可能是季节性的。

通俗地说。这里的逻辑不在于"不喜欢加密货币"，而是基础设施层面的：在一些地区，电网无法承受额外负荷，尤其是在高峰时段。挖矿耗电量大，国家在可能造成电力短缺或事故风险的地方加以限制。

截至 2026 年 5 月 20 日，彼尔姆边疆区不属于禁止数字货币挖矿的地域。但清单可能变化，因此在启动项目前需要重新核对。

我们的场地位于彼尔姆边疆区乌斯季-卡奇卡乡村居民点，采用自有的燃气发电。如果您的设备目前位于受限地区，或您希望将挖矿迁入更清晰的法律框架，我们可以提供设备托管以及组织事务方面的支持。面向 B2B 投资者，我们提供一站式数据中心方案：自有场地、能源模型、设备托管和项目支持，集于一个框架之内。

在税务局登记的分步流程

以下是通过税务局"挖矿登记"（MiningRegister）服务办理的基本逻辑。

重要提示：界面和所需信息的构成因申请人身份而异——从事数字货币挖矿的人，还是挖矿基础设施运营方。以下我们描述的是一般逻辑，但具体的字段和文件构成需根据所选身份核对。

如果您自行办理一切——请按以下步骤操作。如果您在我们这里托管设备——我们会为您提供准备和文件提交方面的支持。

第 1 步。在税务局网站上找到"挖矿登记"服务

在 nalog.gov.ru 首页进入"服务"栏目，找到"挖矿登记"。该服务也可通过 rmo.nalog.gov.ru 直接访问——这是办理挖矿领域各项登记的统一窗口。

该服务针对矿工和挖矿基础设施运营方设有不同流程。因此在开始提交前，正确确定您的身份非常重要。税务局指出，从事数字货币挖矿的人员登记，收录从事挖矿（包括参与矿池）的个体经营者或俄罗斯法人的信息。

第 2 步。使用电子签名登录

登录需要强化合格电子签名（УКЭП）。通俗地说，合格电子签名是一种数字工具，公司、个体经营者或代表借此确认具有法律意义的行为。

申请必须以申请人的合格电子签名签署，或以持有适当授权的授权代表的合格电子签名签署。不能在没有正确法律架构和授权确认的情况下，简单地"用自己的签名替客户提交"。

如果由挖矿基础设施运营方代矿工提交申请，矿工与运营方之间的合同中必须明确规定运营方签署和提交此类申请的权利。该协议须随申请一并附上。

来源：税务局手册《数字货币挖矿》，rmo.nalog.gov.ru。

第 3 步。确认联系方式

授权后，服务会要求确认您的电子邮箱和电话。

第 4 步。创建申请

在"我的申请"栏目中需点击"创建申请"。服务会要求确认同意处理个人数据，并填写法人或个体经营者的基本信息。部分数据会自动从法人统一国家登记簿或个体经营者统一国家登记簿调取。

在此阶段，重要的是选择正确的申请类型：面向从事数字货币挖矿的人，还是面向挖矿基础设施运营方。这是不同的法律身份，对应不同的信息构成和不同的义务。请核对资料中显示的申请人、电子签名持有人以及提交申请所代表的机构或个体经营者的信息是否正确：此阶段出错可能导致拒绝、补充询问或需要重新提交申请。

第 5 步。填写信息

申请分为若干阶段。根据申请人身份，可能需要：

• 申请人信息；
• 网站信息；
• 高级管理人员信息；
• 受益所有人信息——即直接或间接拥有法人，或有能力控制其行为的人员；
• 设备所在地址；
• 挖矿基础设施信息；
• 证明文件；
• 申请的签署与提交。

对于挖矿基础设施运营方，信息构成更为宽泛，因为运营方为他人设备的托管提供基础设施。对于矿工，重点在于谁从事挖矿、设备位于何处，以及报送已获得数字货币信息的义务将如何履行。

如果矿工自行提交申请且未引入挖矿基础设施运营方，可能需要与电网公司、供电公司签订的合同，或其他证明挖矿设施供电情况的文件。

第 6 步。用合格电子签名签署并提交

填写完成后，申请以合格电子签名签署，并通过服务提交。提交后，申请会获得一个唯一标识符，服务会显示处理状态。例如，状态"已出具回执"表示请求已受理处理。

税务局对申请的审查期限为自提交之日起不超过 15 个工作日。税务局有权将审查暂停一次，期限不超过 10 个工作日。列入挖矿基础设施运营方登记的申请适用相同期限。

我们如何为客户办理

在我们这里托管设备时，登记和组织方面的支持可以作为托管套餐的一部分。包含内容：

• 为客户量身准备文件清单；
• 核对所选模式：客户作为独立矿工、NODA 作为支持承包方、场地的挖矿基础设施运营方，以及项目内多方参与的混合模式；
• 在税务局服务中填写申请；
• 提交前核对信息；
• 协助申请签署；
• 跟踪状态直至获得结果；
• 协助准备后续报送所需的数据。

如果通过挖矿基础设施运营方提交申请，我们会事先核查相应权利是否已在与矿工的合同中明确规定，且该合同本身能够随申请附上。申请以申请人或其持有正确办妥授权的授权代表的合格电子签名签署。

在收到全部数据后，准备材料和填写申请通常需要 1–2 个工作日。税务局的审查期限由法律规定，不取决于 NODA。

通俗地说：我们承担法律和组织方面的繁琐事务，但在法律义务仍归属客户之处，我们不会取代纳税人。您得到的不只是放置设备的场地，而是一个清晰的框架：场地、文件、登记支持、报送数据和统一的沟通联络点。

登记参与者的税务与报送

自 2025 年 1 月 1 日起，对数字货币交易（包括挖矿）的专项税务监管开始生效。主要条款为税法典第 282.3 条。需要了解的要点：

• 法人。数字货币交易的计税依据与企业利润税的一般计税依据分开确定。挖矿收入按收入确认之日数字货币的市场报价计算，并适用卢布折算规则。在有书面证明且符合税法典要求的情况下，可计入费用。
• 个体经营者。挖矿收入按特别规则征收个人所得税。具体计算取决于身份、收入金额、费用和所选的经营模式。
• 个人。如果个人在允许的能耗限额内挖矿且无义务加入登记，收入仍须按规定程序申报。

挖矿收入的特别个人所得税税率表：

• 每年至 240 万卢布——13%；
• 240 万至 500 万卢布——15%；
• 500 万至 2,000 万卢布——18%；
• 2,000 万至 5,000 万卢布——20%；
• 5,000 万卢布以上——22%。

较高税率并非适用于全部收入金额，而是适用于超过相应门槛的那部分计税依据。

特别税制。简化税制（USN）、统一农业税（ESHN）、自动简化税制（AUSN）和职业收入税（NPD）的纳税人，如果从事数字货币的发行及后续销售，无权适用上述税制。因此，在通过现有的、适用特别税制的个体经营者或有限责任公司启动挖矿前，需单独核查税务模式。有时需要设立单独的法人、单独的会计政策、分开核算以及不同的合同结构。

增值税。通过挖矿获得数字货币以及数字货币交易，按一般规则不征收增值税。但这并不意味着整个项目都"不含增值税"：设备托管服务、矿机供应、技术维护、数据中心及其他配套服务，可能产生各自的税务后果，包括增值税。

报送。从事数字货币挖矿的人，须向税务局报送有关获得数字货币以及标识符地址的信息。根据第 1466 号俄罗斯政府决议，信息须不迟于获得数字货币当月之次月 20 日提交。在法律规定的情形和程序下，信息可在授权机构之间共享，包括俄罗斯财政监测局和俄罗斯央行。因此，挖矿、税务、钱包和合同方面的数据务必相互一致。

通俗地说。通过挖矿获得 BTC——需要按收入确认之日的市场报价确定收入。如果报价为外币，则按俄罗斯央行汇率折算为卢布。之后出售数字货币——这是一笔单独的交易，其税务后果按税法典规则计算。

对于原计划通过简化税制经营的人，需特别注意。在专项监管出台之前，许多矿工指望采用简单的税务模式。如今这样做有风险：如果您有一家适用简化税制的法人，且部分业务涉及挖矿，需要事先将业务类型、计税依据、合同、核算和现金流分开。

非法挖矿会面临什么

这是许多人阅读本文的目的所在。

截至 2026 年 5 月 20 日，专门针对非法挖矿的行政违法法典和刑法典的专项条款尚未生效。同时，关于挖矿领域违法行为行政责任的法案已通过一读，关于非法挖矿以及挖矿基础设施运营方非法活动的刑事责任法案，已由国家杜马主管委员会建议一读通过。因此，罚款和刑事责任不能被描述为已生效的制裁——但需将其作为临近的监管风险加以考量。

但这并不意味着非法挖矿是安全的。风险可能来自多个方面：

• 税务索赔，如果挖矿收入未申报或被低报；
• 用电方面的索赔，如果设备接入不合规或使用了错误的电价；
• 供电合同、租赁、场所或场地经营方面的风险；
• 第 115-FZ 号法律和银行合规方面的风险，如果数字货币和资金的来源无法证明；
• 一般性的行政或刑事法律风险，如果行为中存在相应违法要件。

只有在存在法律规定的依据并按既定程序的情况下，才可能对设备进行扣押或没收。这不是任何违法行为的自动后果。

通俗地说。如今灰色挖矿的主要风险，不仅在于行政违法法典或刑法典中的某一具体条款。风险在于：该活动对电力部门、税务机关、银行和执法机关而言变得可见，而设备所有人却没有完备的文件、登记、报送、税务核算和清晰的模式。

常见问题

如果我家里只有一台 ASIC，可以不加入登记挖矿吗？

可以，前提是您是个人——俄罗斯公民、非个体经营者，且不超过每月 6,000 千瓦时的限额。一台 S21 Pro 通常在此限额之内。但收入仍须申报。

登记要花多少钱——有国家规费吗？

通过税务局服务提交申请不涉及单独的国家规费。费用可能产生于合格电子签名、会计支持、模式的法律审查、文件准备以及申请提交支持。在 NODA 托管时，我们可将登记的组织支持纳入托管套餐。

可以在简化税制（USN）或专利税制（PSN）下挖矿吗？

挖矿不能安全地作为特别税制下的普通业务核算。简化税制、统一农业税、自动简化税制和职业收入税的纳税人，如果从事数字货币的发行及后续销售，无权适用这些税制。如果您已有适用特别税制的个体经营者或有限责任公司，在启动挖矿前需单独核查税务模式。有时需要设立单独的法人、单独的会计政策、分开核算以及不同的合同结构。

可以为已挖得的 BTC 事后补办登记吗？

不能事后补办登记。可以考虑通过税务程序申报此前获得的收入，但这并不保证税务机关不会提出疑问。风险取决于期间、交易量、文件、电力来源、当事人身份以及实际经营模式。

可以使用外国法人吗，例如塞浦路斯、阿联酋或哈萨克斯坦的公司？

如果计算实际上在俄罗斯境内进行，使用外国公司本身并不免除俄罗斯法律的要求。在此类模式中，需要单独分析：谁拥有设备、设备位于何处、谁获得数字货币、谁支付电费、谁承担税务义务、是否存在常设机构、货币风险、银行合规以及俄罗斯挖矿监管的要求。"登记到外国公司即可规避俄罗斯规则"这种简单公式行不通。

什么算作云挖矿，那里需要登记吗？

云挖矿模式需要单独分析。如果用户不拥有设备、不操作设备、不参与矿池，实际上购买的是金融或投资产品，那么加入登记的义务可能不存在。但该模式本身可能带有其他风险：投资风险、消费者保护风险、税务风险、广告风险、货币和银行风险。因此这里没有"不需要登记"的通用答案——需要看合同和实际机制。

如果设备位于禁止挖矿的地区该怎么办？

停止挖矿，或将设备迁至禁令不适用的地区。迁移前需核对第 1869 号俄罗斯政府决议的现行版本，因为地域清单和限制期限可能变化。如果您需要在允许地区获得具备现成基础设施的场地，我们在彼尔姆边疆区提供设备托管。

在我们这里托管您的设备

在 NODA 托管您的设备：我们将在基础设施、文件、登记支持以及报送数据准备方面提供帮助。在客户仍为纳税人之处，我们不承诺"替客户承担税务"——但我们可以搭建清晰的法律模式、准备文件、提供登记支持，并在合同范围内协助安排与税务局的后续沟通。

如果在您的模式中可由挖矿基础设施运营方提交申请，我们会事先核查合同基础，并准备能够正确完成此项操作的条款表述。如果客户仍为独立矿工，我们会协助收集自行提交所需的文件和数据。

索取规格说明和回本测算——请提交托管申请、写信至 contact@nodagroup.ru，或通过 Telegram 联系 @nodasalesbot。如果您需要先挑选矿机和 GPU 服务器——目录中有附带回本测算的型号。

有关监管、设备和燃气能源的后续文章预告，请见我们的 @nodagrid 频道。下一篇分析：我们如何计算自有燃气发电相对于电网电价的 BTC 盈亏平衡价格。

免责声明。本材料仅供参考，不构成法律、税务、财务或投资建议。它也不是俄罗斯民法典第 437 条意义上的公开要约。在启动挖矿、办理登记、选择税务模式或托管设备之前，必须结合您的实际模式、地区、纳税人身份、合同、电力来源和交易量，单独核实适用的要求。