俄罗斯联邦税务局矿工登记：分步指南与我们的经验

俄罗斯联邦税务局（FNS）维护的矿工登记不是一项例行手续,而是改变业务法律状态的开关。登记前——您是处于灰色地带的矿工,面临设备被没收以及新刑事条款的风险。登记后——您是合法纳税人,挖矿收入获得银行认可,不会让合作方望而却步。

把ASIC矿机插上电源就不管,在新法律下相当于开店却不挂招牌也不装收款机。从前对此睁一只眼闭一只眼。如今:公司可被处以最高200万卢布的罚款,设备会被没收,刑事责任也即将出台。本文介绍俄罗斯工业矿工登记的实际办理流程、必须登记的对象、不登记的后果,以及我们(NODA)如何代客户完成这一程序。

我们如何进入登记——亲身经验

在介绍流程之前,先展示我们已经走过这条路。这是FNS发给我们的正式通知:

FNS矿工登记证明:НОДА有限责任公司,登记编号7102500001895,登记日期为2025年8月6日。

从那天起,我们是登记的正式参与者。我们合法获取BTC,向FNS报送挖矿产出数据,并通过简化通道为入驻场地的客户办理登记。

登记制度的由来与作用

2024年8月,俄罗斯首次将挖矿合法化——2024年8月8日第221-FZ联邦法律。在此之前,该行业处于灰色地带:技术上可以挖矿,但收入的申报缺乏明确规则,银行不敢接收付款,执法机关随时可能以"待查"为由扣押设备。新法律填补了这一空白,并引入了"工业矿工登记"这一概念。

随后政府发布了2024年10月31日第1464号决议,规定了登记的具体规则。登记由FNS通过专门门户rmo.nalog.gov.ru运行。法案的主要起草人是国家杜马金融市场委员会主席阿纳托利·阿克萨科夫。

通俗解释。 在法律颁布前,俄罗斯的挖矿就像苏联时代车库里的酿酒机:人人都有,没人被抓,但产品也没有合法的销售渠道。登记就是走出车库的方法:您声明"我在挖矿",依法缴税,国家则承认您持有的比特币是合法资产,与股票或银行账户上的法币一样具有法律地位。

数字货币现已成为财产。具体意味着什么

法律将加密货币认定为"民事权利客体"。这一法律表述背后是具体的后果:比特币可以作为交易标的,可以赠与、出售、继承,可以在破产程序中作为财产估值——并产生税务义务。

通俗解释。 此前,在国家眼中比特币就像一张糖纸:似乎存在某种东西,但法律上不清楚它是物、权利还是幻象。如今它就像一幅画或一只手表:具有所有人、价格和计税基础的物品。挖矿被视为非货币形式的收入——就像有人用粮食或木柴支付您的劳动报酬一样,其价值按收到当日的市场行情确定。

计税基础 = 收到比特币之日的俄罗斯央行汇率 × 数量。

谁必须登记(谁可以例外)

• 法人(有限责任公司、股份公司) — 任意用电量,即使只有1台ASIC,必须登记。
• 个体经营者(IE) — 任意用电量,必须登记。
• 个人,每月不超过6,000度 — 无需登记,收入按常规3-NDFL申报。
• 个人,每月超过6,000度 — 必须注册IE或法人并加入登记。

通俗解释与示例。

• 一台Antminer S21 Pro 功耗3,510瓦×730小时 ≈ 每月2,560度电。家庭爱好者用一台机器放在车库里,作为个人即可,无需登记。收入通过常规的3-NDFL个人所得税申报。
• 两台S21 Pro — 每月约5,120度,仍在限额内。
• 三台S21 Pro — 已达每月约7,680度。超过6,000度上限。个人有两条路:要么注册IE(或法人)并加入登记,要么卖掉一台,不超过门槛。
• "把矿场登记在妻子和两个孩子名下"的小聪明 行不通。FNS根据接入地址和该用电点的合计用电量进行核查,而不是看账户持有人的姓氏。

"邻居地下室里的灰色矿场"在法律上等同于非法经营——面临罚款和执法机关上门的风险。详情见下文。

哪些地区禁止挖矿:"1860号黑名单"

2024年12月政府发布了第1860号决议——禁止挖矿的地区清单。

• 全年禁止至2031年: 达吉斯坦、车臣、印古什、卡拉恰伊-切尔克斯、卡巴尔达-巴尔卡尔、北奥塞梯,以及顿涅茨克/卢甘斯克的部分地区。
• 冬季高峰期季节性禁止: 伊尔库茨克州、布里亚特、外贝加尔边疆区。

通俗解释。 禁令的逻辑不是"不喜欢加密货币",而是单纯的基础设施问题。这些地区的居民用电存在短缺。矿工接入公共电网,在零下30度的伊尔库茨克,本应供暖的退休老人却遭遇变电站故障。各地区认为,禁止挖矿比监控每个用户的耗电量更简单。

彼尔姆边疆区不在该清单上——这里挖矿合法,也没有季节性限制。我们的场地位于彼尔姆边疆区乌斯季-卡奇卡乡村定居点,使用自有燃气发电。如果您的设备目前位于禁止区域并在"低调运行",这只是短期策略。我们可以将设备运到自己的场地,并提供交钥匙托管服务(NODA矿工酒店)。B2B投资者可选择交钥匙数据中心方案——基于自有发电的专属场地,从1兆瓦起。

在FNS矿工登记中分步注册

这是FNS自己在手册中说明的标准流程。如果您自己办理,就按照下面的步骤逐项完成。如果您把设备托管在我们这里,我们替您完成。

第1步。在FNS网站找到"MiningRegistry"服务。 在nalog.gov.ru主页进入"服务"栏,找到"MiningRegistry"。该服务也可通过rmo.nalog.gov.ru直接访问——这就是工业矿工登记的统一入口。

第2步。通过电子签名登录"矿工"专区。 您需要一份强化资质电子签名(UKEP)——法人或IE版本。通俗地说,这是您公司的"数字护照",没有它就无法进入个人账户。FNS认证中心为机构负责人免费颁发UKEP。

来源:FNS手册《数字货币挖矿》,rmo.nalog.gov.ru。

第3步。确认联系方式。 登录后系统会请您确认邮箱和电话。屏幕上还会显示签名持有人的信息——请核对这确实是您的实际公司,而不是空壳。

第4步。新建申请。 在"我的申请"中点击"创建申请"。需要确认同意个人数据处理,以及法人或IE的基本信息——大部分字段会从国家登记数据库EGRUL/EGRIP自动填充。

第5步。完成六个阶段的填写。 申请被拆分为6个阶段:矿工信息 → 受益人(实际获得收入的人员——可能是法人共同所有者,也可能是亲属)→ 设备托管地址 → 提交前准备 → 签署 → 处理状态。

第6步。用UKEP签署并提交。 提交后申请会获得唯一识别码,系统显示状态"已收到回执"。这表示您的申请已被FNS受理。

审核期最长10个工作日。结果是登记的PDF摘录,与本文开头展示的我们的通知格式相同。

我们如何代客户办理

设备托管在NODA期间,矿工登记的办理是托管服务的一部分。包含的内容:

• 为客户准备完整的文件包。
• 通过我们的法律渠道和UKEP提交——客户无需单独申请电子签名。
• 通过FNS个人账户提交申请。
• 跟踪状态直至取得摘录。

期限:1-2个工作日,而不是常规的10天。 这就是我们在宣言中所说的"单一责任闭环"的一部分。

登记参与者的税务与申报

自2025年1月1日起第418-FZ联邦法律生效,该法律为税法补充了挖矿相关规则(税法新增第282.3条)。要点如下:

• 法人: 仅适用一般税制(OSNO)。挖出的加密货币的折算价值适用25%所得税,可扣除已凭证明的支出(电费、租金、设备折旧)。
• IE(个体经营者): 仅适用OSNO。挖矿收入适用特殊累进NDFL税率(5档,详见下方)。计税基础 = 收入 − 已凭证明的支出。
• 个人: 适用相同的5档NDFL税率。不具备IE身份的个人可扣除的支出范围有限。

挖矿收入的特殊NDFL税率(税法第282.3条):

• 年收入不超过240万卢布 — 13%
• 240万–500万卢布 — 15%
• 500万–2000万卢布 — 18%
• 2000万–5000万卢布 — 20%
• 超过5000万卢布 — 22%

税率是累进式的——更高税率只适用于超出前一档门槛的那部分收入,而不是适用于全部金额。

• 特殊税制被禁止。 USN、AUSN、ESHN、NPD不得用于挖矿——法律明确将挖矿排除在适用特殊税制的活动清单之外。采用PSN的IE可以从事挖矿,但挖矿收入按常规NDFL征税,而不计入专利。
• 增值税(VAT): 不需缴纳。法律明确将挖矿排除在增值税范围之外——它既不是商品也不是服务,而是一种独立的活动。
• 申报: 矿工须按月向FNS报送挖出的加密货币与识别地址。这些数据同时由Rosfinmonitoring——根据115-FZ法律监控资金流动的机构掌握。

通俗解释。 您在4月1日收到了BTC——查看当日央行汇率,乘以数量,计入收入。无论之后是否卖出,税款都已确定。如果之后高价卖出,只需就差额缴税——和股票一样。完全无需缴纳增值税:挖矿在法律上被排除在增值税范围之外。

对于原本计划采用USN的人,这一点非常重要。 2025年之前,许多矿工开设了简化税制(6%或15%)的有限责任公司,以为税负会保持在该水平。从2025年1月起这已不可能:挖矿被排除在特殊税制清单之外。如果您的法人目前采用USN,且部分收入来自挖矿,则需要分拆业务(将挖矿迁至单独的OSNO法人),或将公司整体切换到OSNO。这是一项不简单的结构重组,建议提前与会计师商量。

非法挖矿的处罚

很多读者就是冲着这一节来的。截至2026年5月,情况如下:

通俗解释。 此前对灰色矿工最多要求补缴个人所得税。如今可能被处以相当于几个集装箱成本的罚款,设备被没收,未来还可能坐牢。这并非"理论上"——执法机关已经根据电力公司和Rosfinmonitoring的线索出现在灰色矿场。

常见问题

如果我在家只有一台ASIC,可以不办理登记吗? 可以,前提是您是个人且月度合计用电量不足6,000度。一台S21 Pro完全在该限额之内。收入通过常规的3-NDFL申报。

登记需要多少钱——是否有国家费用? 登记本身免费。相关开支包括UKEP的申请(机构负责人通过FNS免费申请)、会计支持以及必要时的法律帮助。在NODA托管期间,我们在托管套餐内承担这些步骤。

已经挖出的BTC可以追溯登记吗? 不允许追溯登记。但可以在登记前期间的纳税申报中申报已挖出的BTC——这可以消除税务追责,但不能消除未登记挖矿的行政风险。具体方案请与律师讨论。

可以采用USN或PSN吗? 不可以。自2025年1月1日起,挖矿被排除在USN、AUSN、ESHN和NPD的适用范围之外(418-FZ法律)。法人和IE只能在OSNO下从事挖矿:公司适用25%的所得税;IE和个人适用特殊5档累进NDFL税率(13/15/18/20/22%,具体取决于年收入,税法第282.3条)。采用PSN的IE仍可挖矿,但挖矿收入按上述NDFL税率征税,而不计入专利。

可以使用外国法人(塞浦路斯、阿联酋、哈萨克斯坦)吗? 如果设备实际位于俄罗斯境内——不可以。法律以计算实际发生的地点为依据,而不是公司所在的司法管辖区。外国法人加俄罗斯矿场就是新责任框架所针对的典型"灰色方案"。

什么算"云挖矿",是否需要登记? 如果您从外部供应商购买算力,自己并不实际挖矿,那么这属于投资,而不是挖矿。无需登记。收入按普通投资收入申报。

如果设备位于禁止地区,怎么办? 搬迁。或停止挖矿。法律不提供第三种选项。如果您需要位于允许地区且基础设施完备的场地——我们在彼尔姆边疆区。

把设备托管在NODA——登记、税务与申报由我们负责。 请索取规格说明与回报测算——提交托管申请,发邮件至contact@nodagroup.ru,或通过Telegram联系@nodasalesbot。如果您希望先挑选设备,我们的目录中有15款ASIC和GPU服务器,均附回报计算。

后续关于监管、设备和燃气发电的文章预告,请关注我们的频道@nodagrid。下一篇深度文章:我们如何在自有燃气发电与电网电价之间计算BTC盈亏平衡价格。